Obchodní využití vozidla vám poskytuje odpočitatelné výdaje, ale není to tak jednoduché, jako pouhé použití měsíční platby jako odpis. Daňová pravidla nabízejí výběr metod odpočtu nákladů na vozidlo a pokud rozdělíte výdaje na vozidlo, část leasingové splátky lze použít jako obchodní náklady. Běžná splátka půjčky vozidla není uznatelným výdajem. Daňové zákony se neustále mění, proto je vždy dobré promluvit si s účetním, který vám bude schopen pomoci zajistit, abyste při daňovém přiznání požadovali správné výdaje.
Použití vozidla k podnikání
Podnik může odepsat náklady na vozidlo ve vlastnictví podniku a provést odpočet odpisů, aby zapsal hodnotu vozidla. Při určování daňových odpočtů lze započítat pouze část použití vozidla, která je určena pro obchodní účely. Daňová pravidla vám umožňují brát výdaje jako standardní počet najetých kilometrů nebo použít skutečné výdaje vzniklé při obchodním použití vozidla. Pokud použijete odpočet ujetých kilometrů, bude částka vypočítaná na základě použitého počtu ujetých kilometrů a odpisů jediným odpočtem vozidla, který můžete použít.
Výdaje na financovaná vozidla
Pokud je obchodní vozidlo financováno z půjčky, platby nejsou obchodním nákladem. Úrok z půjčky na auto - který bude součástí každé platby - v obchodním jménu však může podnik odečíst. Dalším odpočtem u financovaného vozidla je částka odpisu povolená daňovými pravidly pro vozidla vlastněná firmou.
Pokud si pronajmete vozidlo, nejedná se technicky o nákup vozidla. U leasingu jsou leasingové platby nákladem a nepoužíváte odpisy. Leasingovou splátku použijete jako odpočet, pokud odepíšete skutečné výdaje na vozidlo; nemůžete použít leasingovou splátku jako odpočet, pokud použijete standardní odpočet ujetých kilometrů.
Uzavřené leasingy
Uzavřený leasing je typickým typem leasingu pro financování nákupu retailových automobilů. Uzavřené leasingy nabízejí nízké platby, omezení počtu najetých kilometrů a pevnou zbytkovou hodnotu na konci funkčního období. Vaše firma může použít část leasingové platby úměrnou obchodnímu využití vozidla jako odpočitatelný obchodní náklad.
Pokud je například auto využíváno 75 procent k podnikání, lze odečíst 75 procent leasingové splátky. Daňová pravidla vyžadují, aby byl odpočet leasingu snížen o částku zahrnutou na základě reálné tržní hodnoty vozidla. Účelem zahrnuté částky je vyrovnat odpočet splátky leasingu s částkou odpisu, kterou by daňový poplatník obdržel, pokud by vozidlo bylo koupeno spíše než na leasing. Částky zahrnutí jsou uvedeny v dodatcích publikace IRS 463.
Pronájem klauzule o úpravě pronájmu terminálu
Leasing Terminal Rental Adjustment Clause (TRAC) je typ otevřeného leasingu vozidel, který lze použít pouze k financování vozidel zakoupených a použitých firmou. Leasingy TRAC jsou mnohem méně omezující než uzavřené leasingy a lze je použít k financování obchodní akvizice široké škály typů vozidel. Leasingy systému TRAC jsou považovány za „podrozvahové“ výdaje a úplnou leasingovou splátku lze odečíst jako obchodní výdaje.
Registrování daní
Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, odečtou se vaše odečitatelné náklady na vozidlo do plánu C: „Zisk nebo ztráta z podnikání.“ V části „Výdaje“ je pole pro výdaje na osobní a nákladní automobily a další pole pro úroky, pokud máte půjčku na vozidlo. Pokud je vaším podnikáním partnerství, partnerství musí vyplnit své vlastní daňové přiznání; obdržíte plán K-1, který uvádí váš podíl na obchodních výdajích partnerství. Pomocí čísla K-1 vyplníte své osobní daňové přiznání.