Jak funguje společnost vlastněná zaměstnanci?

Plán společnosti vlastněný zaměstnanci se běžněji označuje jako „plán vlastnictví akcií zaměstnanců“ (nebo ESOP), ale název vyjadřuje správnou zprávu: V rámci programu ESOP jsou zaměstnancům poskytovány zásoby ve společnosti jako součást kompenzace za pracovat ve společnosti, dělat z těchto zaměstnanců akcionáře ve společnosti. Ačkoli tento typ plánu může mít výhody pro zaměstnance, je také často výhodný pro samotnou společnost, pokud jde o daně. Mezi příklady známých společností ESOP patří Penmac, který je stoprocentně ve vlastnictví zaměstnanců, a dále Publix Super Markets a WinCo Foods, které jsou podle Národního centra pro vlastnictví zaměstnanců více než 50 procent ve vlastnictví zaměstnanců.

Důvody pro společnosti ESOP

NCEO odhaduje, že od roku 2018 existuje přibližně 7000 plánů vlastnictví akcií zaměstnanců, které pokrývají více než 14 milionů pracovníků. Dalších odhadovaných 9 milionů zaměstnanců se účastní plánů sdílení zisku a akciových bonusů, které investují významnou částku do akcií společnosti.

Podle NCEO existují tři hlavní důvody, proč je společnost vlastněna zaměstnanci. Mohlo by to být proto, že původní vlastník soukromé společnosti odchází, takže organizace tyto akcie kupuje s daňově odečitatelnými příspěvky do plánu. ESOP si může také půjčit peníze na nákup akcií stávajících vlastníků, poté přispěje daňově odečitatelným příspěvkem k plánu splácet půjčku. A konečně, společnost může nabídnout ESOP pouze za účelem poskytnutí další výhody pro své zaměstnance.

Jak fungují společnosti ESOP

Pokud se chce společnost stát vlastníkem zaměstnance, zřídí si svěřenský fond, do kterého každoročně přispívá a který se poté poskytuje na jednotlivé zaměstnanecké účty v rámci tohoto svěřenského fondu. Způsob, jakým společnost alokuje příspěvky zaměstnancům, se u různých organizací liší. Někteří přidělují zásoby v poměru k náhradě, zatímco jiní je přidělují na základě odpracovaných let.

Zaměstnanec musí mít nárok na plán ESOP, než uvidí jakékoli výhody plynoucí z programu, což znamená, že má nárok na získání rostoucího procenta svých individuálních účtů během let, kdy pracuje ve společnosti. Nárokové plány mohou být buď „tříletý útes“, což znamená, že zaměstnanec má po třech letech 100 procentní oprávnění, ale do té doby už vůbec ne, nebo „šestiletý odstupňovaný“, ve kterém jde procentní podíl zaměstnance až o 20 procent mezi dvěma a šesti lety služby.

Když zaměstnanec opustí společnost, akcie, které vlastní, se prodají a obdrží zisky v závislosti na tom, kolik vložila do plánu.

Výhody ESOP

Pro zaměstnaneckou společnost existuje řada daňových výhod. Například příspěvky akcií do plánu jsou daňově odečitatelné, stejně jako příspěvky v hotovosti. Daňově uznatelné jsou také příspěvky do ESOP, které se používají na splácení půjčky, kterou si program vzal. Prodejci v zaměstnanecké společnosti, kterou jsou korporace typu C, dostávají odklad daně při reinvestování výnosů z prodeje do jiných cenných papírů, pokud ESOP vlastní 30 procent akcií společnosti.

Pro společnosti S procento vlastnictví držené ESOP neplatí federální daň z příjmu a často neplatí ani státní daň z příjmu. Například pokud ESOP vlastní 50 procent akcií, neexistuje daň z 50 procent zisku. A konečně, dividendy, které procházejí zaměstnanci, reinvestují je zaměstnanci do akcií zaměstnanců nebo se používají k zaplacení půjčky ESOP - všechny jsou daňově odečitatelné.

Pro zaměstnance existuje výhoda, že zaměstnanci neplatí daň z příspěvků do ESOP, pouze z distribuce účtu po opuštění společnosti. Zaměstnanec však může tuto distribuci převést do jiného penzijního plánu, například do IRA.