Když vaše firma přidá do svého vozového parku auta, musí se spokojit se dvěma různými typy odpisů. Služba Internal Revenue Service vám umožňuje odepisovat osobní a nákladní automobily, které kupujete pro své podnikání, i když její pravidla jsou poměrně komplikovaná a obvykle omezují hodnotu odpočtu odpisů. Současně trh oslabuje hodnotu vašeho vozu a často ji odepisuje zcela jinou rychlostí, než jakou umožňuje Internal Revenue Service.
Sazby odpisů IRS
IRS vám umožňuje odepisovat automobily po dobu pěti let. Můžete se rozhodnout použít rovnoměrné odpisy, které by každý rok odepsaly 20 procent nákladů na auto. Alternativně můžete použít zrychlené odpisy a od data zveřejnění bonusové odpisy, které vám v prvním roce umožní získat až 60 procent hodnoty vozu. Protože jsou tato pravidla komplikovaná a náchylná k častým změnám, nechte si při výpočtu odpisů pomoci certifikovaného veřejného účetního.
Limity odpisů IRS
Bohužel pravděpodobně nemůžete odpisovat auto svého podniku tak rychle, jak si myslíte. Podle IRS podléhá každé auto do 6 000 liber cenovým omezením luxusních automobilů, které snižují hodnotu vozidla, kterou můžete odepisovat. Zatímco limity se liší v závislosti na vaší přesné metodě odpisu a situaci, jste obecně omezeni na odepsání maximálně limitu podle sekce 280F. Zákon o daňových škrtech a pracovních místech podstatně zvýšil dolarové limity ročního odpisu automobilů, ale obecně se budete omezovat na odpočty mezi 18 000 a 5 760 $ ročně v klouzavém měřítku, v závislosti na tom, kdy bylo vozidlo uvedeno do provozu.
Vzhledem k tomu, že průměrné nové auto v roce 2018 stálo 35 285 USD, je velká šance, že vozový park, který kupujete, je v očích IRS luxusním vozem. Tato omezení se obvykle nevztahují na nákladní vozidla s celkovou hmotností přesahující 6 000 liber, ale i tak je nejlepší mluvit s CPA.
Odpisy v reálném světě
Bez ohledu na to, co říká IRS, vaše schopnost dalšího prodeje automobilů vašeho podnikání je dána trhem. Zatímco různá auta odepisují různými sazbami, je dobrým pravidlem předpokládat, že nový automobil ztratí přibližně 20 procent své hodnoty v prvním roce a 15 procent každý rok poté, dokud po 10 letech nebude mít hodnotu kolem 10 procent toho, co původně stálo. To znamená, že vozidlo ve výši 30 000 USD bude mít po prvním roce hodnotu 24 000 USD, po druhém roce 20 400 USD a po třetím roce 17 340 USD.
Daň za vychytání
Pokud prodáte nemovitost se ztrátou, ale za více, než je její odepsaná hodnota, IRS vám danou extra hodnotu zdaní. Firmy, které kupují relativně hodnotná auta a často s nimi obchodují, se s tím obvykle nebudou muset vypořádat, ale pokud si koupíte vozová parku a na chvíli si je necháte, je možné, že by vaše firma mohla skončit s plně odepsaným automobilem, pro který dostane pár tisíc dolarů. Všechny tyto výnosy z prodeje by byly zdanitelné, pokud neprodáte své auto výměnou s odloženou daní 1031 a nepřevedete svůj základ vpřed.