Slova jako „charita“ a „nezisková“ se v neformálním rozhovoru zaměňují, ale ne tolik, když lidé mluví o právních podrobnostech. Daňové právo a právo obchodních společností dávají přesný význam slovům charitativní, neziskové a 501 (c) 3 neziskové - AKA „osvobozená organizace“. Pokud uvažujete o vytvoření neziskové organizace osvobozené od daně, pomůže vám správné právní významy.
Spropitné
Neziskové organizace 501 (c) 3 jsou primárně charitativní organizace. Mezi další třídy neziskových organizací podle 501 (c) patří skupiny veteránů, sdružení vlastníků domů, družstevní záložny, hřbitovní společnosti, country kluby, profesní sdružení a lobbistické skupiny. Požadavky IRS pro každou kategorii se liší.
Nezisková organizace
Nezisková organizace, říká SCORE, je skupina zavázaná k jinému cíli, než je zbohatnutí lidí. Chcete-li se kvalifikovat jako nezisková organizace, zisky vaší skupiny - ať už z darů, členských příspěvků nebo obchodních aktivit - neplynou akcionářům, dárcům nebo zakladatelům. Můžete platit zaměstnancům, ale jinak peníze půjdou ve prospěch společnosti nebo určité konkrétní části společnosti.
- Charity patří k nejznámějším neziskovým organizacím, které se nějakým způsobem snaží zlepšit kvalitu života své komunity. Může to být potravinová banka, bezplatná klinika, lékařská charita věnovaná léčbě rakoviny nebo nadace, která poskytuje stipendia pro vysokou školu.
- Sdružení vlastníků domů není charita, ale je kvalifikováno jako nezisková organizace. Příspěvky majitelů domů se starají o údržbu ulic nebo o zkrášlování sousedství ve prospěch komunity.
- Různé kluby a sociální skupiny se považují za neziskové organizace, protože slouží spíše zájmům svých členů než zájmům jedné osoby. Například skupiny veteránů a country kluby mohou být neziskové organizace.
- Družstevní záložny, hřbitovní společnosti, svěřenské fondy prospěšné pro černé plíce a lobbistické organizace mohou být podle IRS Publication 557 neziskové organizace.
Být neziskovou organizací může ovlivnit váš federální daňový zákon, ale stát se neziskovou organizací je věcí státního práva, říká SCORE. Když vytvoříte společnost, kterou je většina neziskových organizací, zaregistrujete ji na úrovni státu. Potom se přiblížíte k IRS, což je situace, kdy se stane důležitou otázka, zda jste 501 (c) 3, 501 (c) 6 nebo 501 (c) 19.
Organizace osvobozená od daně 501 (c) 3
Všechny charity jsou neziskové organizace. Mnoho neziskových organizací není charitativní organizace. Jsou to charitativní organizace různého druhu, které získají status osvobození od daně 501 (c) 3, říká IRS. 501 (c) 3 neziskové organizace jsou „osvobozené skupiny“ - neplatí daň za peníze získané z darů a dárci mohou odepisovat příspěvky na své daně.
Tyto neziskové organizace mají na tento status nárok, protože se věnují „osvobozenému účelu“, říká IRS. Vyňaté účely mohou být charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké, literární nebo zabraňující týrání dětí nebo zvířat. Zahrnuto je také testování veřejné bezpečnosti a podpora amatérských sportovních soutěží.
Charitativní účely pro 501 (c) 3, říká IRS, zahrnují klasický koncept pomoci chudým a znevýhodněným. Zahrnují také postupující náboženství, vzdělání nebo vědu; budování nebo údržba památek a veřejných prací; snižování vládní zátěže; boj proti předsudkům a diskriminaci; obrana lidských práv; a boj proti kriminalitě mladistvých.
Zatímco mnoho charitativních organizací získává finanční prostředky z davu, získávají dary od komunity, jiné jsou soukromé nadace s jediným hlavním zdrojem financování, například penězi bohaté rodiny. Nadace obvykle poskytují granty jiným charitativním organizacím nebo jednotlivcům, než aby samy organizovaly charitu. Například nadace MacArthur říká, že poskytuje pětileté granty výjimečným jednotlivcům, aby mohli dosáhnout tvůrčí nebo vědecké velikosti.
Stává se osvobozen
Bez ohledu na to, jaké je vaše poslání, vytvoření neziskové organizace nezbavuje organizaci automaticky povinnosti platit daň z příjmu. K tomu musíte IRS prokázat, že se kvalifikujete do jedné z tříd 501 (c). Vezměte si například charitu. Podle publikace 557, abyste se stali charitativní skupinou osvobozenou od 501 (c) 3, musíte podat formulář 1023 u IRS nebo 1023-EZ, pokud jste malá organizace. Musíte to udělat online, včetně přidané dokumentace:
- Identifikační číslo zaměstnavatele vaší organizace (EIN), které identifikuje vaši skupinu jako daňového poplatníka, jako je číslo sociálního zabezpečení jednotlivce
- Vaše stanovy nebo jiné organizační dokumenty
- Vaše místní nařízení
- Popis vašich aktivit, aby mohl IRS rozhodnout, zda splňujete standard 501 (c) 3
- Finanční informace
Pokud neposkytnete úplnou žádost nebo neposkytnete dostatečné informace, může vás IRS odmítnout. Například popis vašich aktivit musí jít do podrobností: standardy, postupy a metody pro provádění vaší mise, očekávané zdroje financování a to, na co očekáváte utrácení peněz. IRS tyto informace potřebuje k rozhodnutí, zda se skutečně kvalifikujete jako 501 (c) 3.
Další alternativou, jak říká Ioby, je hledat sponzora, který již má status 501 (c) 3. Když se k nim přidružíte, můžete získat výhody jejich statusu osvobození, i když jste je nezapsali. Některé osvobozené skupiny jsou navrženy tak, aby nabízely sponzorství co největšímu počtu neziskových organizací, zatímco jiné to dělají pro skupiny, jejichž účely se shodují s jejich vlastními.
501 (c) 19 Veterans Groups: The Differences
Příklad toho, jak se 501 (c) 3 charitativní organizace liší od ostatních skupin 501 (c), zvažte organizace veteránů - mluví kódové číslo 501 (c) 19 v IRS. Kvalifikované organizace jsou osvobozeny od placení daní z členských příspěvků, uvádí IRS. Organizace, která nesplňuje kvalifikaci, může mít i nadále nárok na výjimku v jiné kategorii, například v sociálním klubu 501 (c) 7.
Aby bylo osvobozeno od daně, musí být členství alespoň 75 procent minulých nebo současných členů americké armády. Minimálně 97,5 procent členů musí být vojenští členové nebo bývalí členové, vojenští kadeti nebo manželé, vdovy, vdovci, potomci nebo předkové kadetů, vojenské nebo bývalé armády. Dary skupinám veteránů jsou odečitatelné z daní, za předpokladu, že 90 procent členů jsou váleční veteráni.
Účelem skupiny může být obecná charita nebo sociální péče. Alternativně to může být pomoc veteránům a závislým veteránům v nouzi; poskytovat zábavu a podporu hospitalizovaným veteránům nebo vojenským členům; udržovat památku vojenských mrtvých; sponzorovat vlastenecké aktivity; poskytovat členům rekreaci; nebo poskytnout pojištění pro členy nebo jejich rodinné příslušníky.
Lobbování a politika
Hlavním omezením pro charitativní skupiny 501 (c) 3 je to, že nemohou utrácet dary na lobování u vlády, pokud to není nepodstatná částka jejich rozpočtu, jak uvádí publikace IRS 557. Církev nebo sekulární charita mohou ztratit status osvobození, pokud utratí příliš mnoho. Rovněž nemohou vést kampaň za nebo proti politickému kandidátovi. To neplatí pro ostatní skupiny 501 (c).
Například nezisková organizace 501 (c) 4 je skupina sociálního zabezpečení. Ačkoli sociální péče může znít zaměnitelně s charitou, legálně se tyto dvě třídy liší. Skupina 501 (c) 3, která bojuje proti diskriminaci ve své komunitě, musí dodržovat limity lobbování. Podle IRS může skupina 501 (c) 4 se stejným posláním učinit z lobování u vlády svoji primární činnost a může se zapojit do omezené politické činnosti. Může být povinen sdělit svým členům, kolik z jejich příspěvků jde na lobování.